Ingen er immun mot feil, og etter å ha utarbeidet regnskap blir det i noen tilfeller avslørt inntekt som ikke er vist i den. Fremgangsmåten for å gjøre endringer avhenger av når feilen ble oppdaget - før eller etter godkjenningen av uttalelsene.
Bruksanvisning
Trinn 1
Foreta korreksjoner i årsregnskapet datert desember det året det er utarbeidet utsagn, hvis feilen ble oppdaget før datoen for signering av regnskapsdokumentene (i samsvar med punkt 6 i PBU 22/2010 "Retting av feil i regnskap og rapportering "). Beregn beløpet for inntektsskatt på nytt for denne perioden.
Steg 2
Ta med overskuddet fra tidligere år i annen inntekt for inneværende skatteperiode hvis det ble avslørt etter godkjenningen av regnskapet. Rettelser i dette tilfellet blir ikke gjort i rapporteringen. Gjør en oppføring i regnskapet for overføring av avslørte beløp av ikke-registrerte inntekter til kredittkonto 91 "Andre inntekter og utgifter" (underkonto "Andre inntekter") på grunnlag av regnskapsoppgaven og primære dokumenter om denne operasjonen.
Trinn 3
Beregn skattegrunnlaget for inntektsskatt på nytt fra tidligere år. Send inn skattekontoret den reviderte selvangivelsen for skatteperioden der det identifiserte overskuddet skal vises. Skjemaet for utarbeidelse av erklæringen må svare til det som er i kraft i denne perioden. Ved beregning av inntektsskatt for inneværende periode blir ikke avdekket resultat av tidligere år tatt i betraktning.
Trinn 4
Gjenspeiler beløpet for tilleggsskatt på resultat fra tidligere år i resultatregnskapet for rapporteringsskattperioden i en egen linje etter gjeldende skatt. I dette tilfellet blir ikke den totale mengden av organisasjonens nettofortjeneste forvrengt.
