Gaver til ansatte, kunder og partnere er en spesiell kategori av utgifter til organisasjonen, som ikke på noen måte er relatert til profesjonelle aktiviteter. Det er grunnen til at mange nybegynnere har et rimelig spørsmål om hvordan de skal ta hensyn til dem.
Bruksanvisning
Trinn 1
Bestem om de kjøpte gavene påvirker skattegrunnlaget i forhold til inntektsskatt, merverdiavgift og personlig inntektsskatt • Siden, i henhold til art. 252 i Russlands skatteregler, bare de som er rettet mot gjennomføring av aktiviteter og fortjeneste fra organisasjonen, tilsvares berettigede utgifter, da kan ikke gaver likestilles med dem. Derfor reduseres ikke skattegrunnlaget ved beregning av inntektsskatt på beløpet som brukes, som det fremgår av art. 270 av Russlands skatteregler. Unntaket er gaver og premier kjøpt som en del av en markedsføringskampanje, dvs. adressert til en ubestemt personkrets • Mengden eiendom som er donert til ansatte og tredjeparter (kunder og partnere) er momspliktig. I dette tilfellet gjelder tradisjonelle fradrag. • Hvis organisasjonen skal presentere gaver til sine ansatte, må personlig inntektsskatt betales fra dem.
Steg 2
Forbered dokumentene som kreves for regnskap. Disse inkluderer: • Kvitteringsfaktura som angir kjøpsfakta; • Faktura for overføring av gaver; • Kontoutskrift som bekrefter betaling (kreves for å betale forsikringspremie); 12 PBU 10/99); • Regnskapsreferanse-beregning (for beregning av bidrag til pensjonsfondet); • Bestilling av leder av organisasjonen for kjøp av gaver med en liste over donater knyttet til (listen er kun relevant hvis den ervervede eiendommen overføres til ansatte, siden mottakers underskrift er påkrevd i i samsvar med art. 217 i Russlands skattekode, personlig inntektsskatt, gaver til ansatte blir ikke vurdert, hvis kostnad det siste året ikke overstiger 4 tusen rubler. (per person for skatteperioden). Mengden skatt avhenger direkte av ordlyden. Du bør ikke bruke ord som "premie" eller "vinne", for i dette tilfellet må du betale 35% (paragraf 2 i artikkel 224 i Russlands skatteregler) i stedet for 13%.
Trinn 3
Bruk gaver ved å bruke følgende oppføringer: For momsbetalere (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (Kjøp av gaver); • Dt 19 Kt 60 (Visning av MVA); • Dt 91/02 Kt 41 (Avskrivning av utgifter til kjøp av gaver); • Dt 91/02 Kt 68/02 (Momsgebyr); • Dt 68/02 Kt 19 (Innlevering av MVA-fradrag). Hvis MVA ikke blir brukt (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (Kjøp av gaver); • Dt 91/2 Kt 41 (Avskrivning av utgifter for kjøp av gaver) Hvis gavebeløpet overstiger 4 tusen rubler. det er nødvendig å legge til kontonummer 70 "Betalinger med personell mot godtgjørelse".
