Ved inngåelse av en salgskontrakt setter noen leverandører en betingelse som en forskuddsbetaling. Det vil si at du må betale et forskudd for å motta varene. Som regel må slike transaksjoner registreres i regnskapsregister. Men når slike beløp tas i betraktning, oppstår det noen ganger forvirring, noe som kan føre til straffer. Hvordan gjenspeiler du forskuddet?
Bruksanvisning
Trinn 1
Først skal det bemerkes at du kun skal gjenspeile de innbetalte forskuddene på konto 60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører." Hvis du bruker konto 76 "Oppgjør med forskjellige skyldnere og kreditorer", vær forberedt på å betale en bot. Det vil også føre til en dobbel visning av fordringer og gjeld i balansen.
Steg 2
For å forhindre forvirring, til konto 60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører" åpner underkontoen "Forskudd utstedt". Når du betaler en forskuddsbetaling til denne kontoen, åpner du en kredittkonto som viser betalingskilden, den kan være 50 "Kassereren", 51 "Gjeldende konto" og andre.
Trinn 3
Hvis du ikke har tilbakebetalt det innbetalte forskuddet på slutten av rapporteringsperioden, reflekterer du det på linje 230 (240) i balansen.
Trinn 4
Når varer har kommet til din adresse mot forskuddsbetaling, gjenspeiles dette ved bruk av korrespondanse: D08 "Investeringer i anleggsmidler", 10 "Materialer", 20 "Hovedproduksjon", 41 "Varer" K60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører "- aktiverte varer på grunn av forskudd betalt tidligere; D19" Merverdiavgift på kjøpte verdier "K60" Oppgjør med leverandører og entreprenører "- inkludert moms; D60" Oppgjør med leverandører og entreprenører "K60" Oppgjør med leverandører og entreprenører "underkonto" forskudd utstedt "- forskuddet som ble betalt til leverandøren ble tatt i betraktning; D68" Beregning av skatter og avgifter "underkonto" mva. "K19" Merverdiavgift på kjøpte verdier "- Mva-fradrag ble utført.
Trinn 5
Du kan også trekke moms til varene kommer til adressen din. For å gjøre dette må leverandøren utstede en faktura for et forskudd med merverdiavgift. Sjekk betalingsdokumentene, nemlig mengden skatt. Sjekk i kontrakten for tilgjengeligheten av en forskuddsbetaling.
Trinn 6
Etter det, regnskapsmessig, gjør du oppføringene: D60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører" underkonto "Forskudd utstedt" K51 "Oppgjørskonto" - det er betalt forskudd til leverandøren; D68 "Oppgjør for skatter og avgifter" underkonto "MVA" K76 "Oppgjør med forskjellige skyldnere og kreditorer" underkonto "MVA på utstedte forskudd" - akseptert for fradrag "inngående" merverdiavgift fra forskuddet; D 10 "Materialer", 20 "Hovedproduksjon", 26 "Generelle forretningsutgifter", 41 " Varer "K60" Oppgjør med leverandører og entreprenører "- varene ble balanseført mot forskuddet som ble betalt tidligere; D19" Merverdiavgift på kjøpte verdier "К60" Oppgjør med leverandører og entreprenører "- inkluderte inngående merverdiavgift; D60" Oppgjør med leverandører og entreprenører "K60" Oppgjør med leverandører og entreprenører "underkonto" Forskudd betalt "- forskuddet som betales til leverandøren krediteres; D 76" Oppgjør med ulike skyldnere og kreditorer "underkonto" MVA fra forskudd utstedt "K68" Beregninger av skatter og avgifter " underkonto "MVA" - beløpet for MVA som er akseptert for fradrag under forskuddet er gjenopprettet D68 "Beregning av skatter og avgifter" underkonto "MVA" K19 "Merverdiavgift på ervervede verdier" - akseptert for fradrag for merverdiavgift på kjøpte varer.
