Hvis skattebetaleren har solgt varer, tjenester eller arbeider som skattlegges med 0% sats, er han forpliktet til å samle inn en pakke med dokumenter innen den fastsatte tidsrammen som bekrefter retten til å anvende denne skattesatsen. Ellers er avsnitt 7 inkludert i selvangivelsen, der ubekreftede inntektsbeløp er angitt.
Bruksanvisning
Trinn 1
Følg vedlegg nr. 1 til prosedyren for å fylle ut en momsoppgave for å legge inn informasjon i avsnitt 7 i rapporteringen. Samtidig fylles denne delen ut av alle skattebetalere som ikke har samlet inn en pakke med dokumenter innen den fastsatte tidsrammen som bekrefter retten til å anvende 0% skattesats. I dette tilfellet er selskapet forpliktet til å samle dokumentasjon innen 90 (eller 180) dager og sende inn en oppdatert erklæring. For hver kalenderdag med forsinkelse i plikten til å betale skatt, blir det pålagt en bot.
Steg 2
Skriv inn dataene på linje 010 i avsnitt 7 i merverdiavgiftsoppgaven. Kolonne 1 angir koden for operasjonen som inntekten ble mottatt med en hastighet på 0%. I kolonne 2 angir du skattegrunnlaget beregnet for dette overskuddet. Kolonne 3 og 4 angir hvor mye skatt som skal betales til budsjettet med den spesifiserte skattesatsen.
Trinn 3
For hver transaksjonskode skal kolonne 5 angi hvor mye skatt som blir presentert for skattebetaleren for arbeid, tjenester og varer som ble brukt til å gjennomføre den skattepliktige transaksjonen. Kolonne 5 angir også skatten som ble betalt som skatteagent ved import av varer til Russlands føderasjon, ved utførelse av varebytte eller motregning av gjensidige krav.
Trinn 4
Fyll ut linje 020 i avsnitt 7 i momsoppgaven. I kolonnene 2, 3, 4 og 5 er det nødvendig å indikere den totale mengden av de tilsvarende kolonnene på linje 010 for alle operasjoner. Hvis summen av verdiene i kolonnene 3 og 4 er større enn verdien til kolonne 5, blir den tilsvarende forskjellen angitt i linje 030.
Trinn 5
Den totale verdien av linje 030 brukes til å beregne indikatoren for linje 040 i avsnitt 1 i MVA-erklæringen. Hvis summen av kolonnene 3 og 4 er mindre enn verdien av kolonne 5, blir forskjellen angitt i linje 040, som tas i betraktning når verdien av linjen 050 i avsnitt 1 i MVA-erklæringen beregnes.
Trinn 6
Bekreft med dokumentene gyldigheten av anvendelsen av 0% -satsen for operasjonene som er spesifisert i avsnitt 7. Basert på disse dokumentene sendes en oppdatert erklæring til skattekontoret innen foreskrevet tidsramme.
