På lovgivningsnivå er det flere måter å redusere skatten på forenklet beskatning. Å vite skattereduksjonsmulighetene er viktig for enhver gründer. Tross alt tillater dette ham å øke fortjenesten.
Nødvendig
Beregning av inntekt og utgiftsbeløp mottatt for skatteperioden, kvitteringer for betaling av forsikringspremie for individuelle gründere og ansatte, erklæringer om det forenklede skattesystemet for de siste skatteperioder
Bruksanvisning
Trinn 1
Skatten på det forenklede skattesystemet kan reduseres med mengden forsikringspremier som er betalt for ansatte og for enkelte gründere i et fast beløp. Blant de krediterte bidragene er beløpene som er betalt til Pensjonsfondet i Russland for pensjon og medisinsk forsikring, samt til FSS for forsikring i forbindelse med sykdom, barsel og arbeidsskader. Du kan også ta hensyn til betalt sykefravær og frivillige forsikringskostnader. En slik mulighet gis for enkelte gründere og selskaper som anvender beskatningsregimet "STS-inntekt" med en sats på 6%.
Steg 2
For å redusere skatten er det nødvendig å beregne inntektene for rapporteringsperioden: for et år når du betaler en enkelt skatt i henhold til det forenklede skattesystemet og for et kvartal når du betaler forskudd. Utgifter under "forenklet skattesystem-inntekt" blir ikke tatt med i betraktningen, derfor blir bare inntektene mottatt til kassereren og til løpende konto oppsummert. Forsikringspremier beregnet og faktisk betalt i denne perioden blir trukket fra dette beløpet. Skatteloven gir en begrensning på skattereduksjoner på ikke mer enn 50% for selskaper og individuelle gründere med ansatte. For eksempel var selskapets inntekter 4 millioner rubler. Dermed utgjorde den eneste avgiften i det forenklede skattesystemet som skulle betales 240 tusen rubler. Betalte forsikringspremier for ansatte utgjorde 252 tusen rubler. Skatten kan bare reduseres med 50% til 120 tusen rubler.
Trinn 3
Individuelle gründere uten ansatte kan redusere skatten på forsikringspremier for seg selv med et fast beløp. Hvis han har ansatte, blir ikke disse fradragene tatt i betraktning. Individuelle gründere uten innleide ansatte kan redusere forskudd og årlig skatt uten begrensninger. For eksempel mottok en individuell gründer en inntekt på 290 tusen rubler om året. Den eneste avgiften utgjorde 17,4 tusen rubler. (290 * 0,06). Forsikringsfradrag utgjorde 20,7 tusen rubler. Følgelig trenger ikke den forenklede skatten betales, siden forsikringspremiene er høyere enn beregnet skatt.
Trinn 4
Skatt reduseres ikke på “STS-inntektskostnader” for forsikringspremier, men de kan tas med som del av utgiftene. Skattesatsen under dette skatteregimet er høyere (15%), men inntektene som mottas ved beregning av skattepliktig basis, kan reduseres med dokumenterte og økonomisk begrunnede utgifter. Lista deres er strengt begrenset i NK. I dette tilfellet er det nødvendig å beregne det totale inntektet og trekke fra det beløpet på utgiftene for skatteperioden. Den resulterende forskjellen må multipliseres med skattesatsen på 15%.
Trinn 5
Hvis virksomheten har drevet i mer enn et år, kan det være for mye betaling av skatt. For å finne ut størrelsen er det nødvendig å avstemme skatter, avgifter, bøter og straffer. Basert på resultatene vil du få en passende handling. Når du fastslår faktumet om overbetaling, er det nødvendig å søke skattekontoret med en søknad om motregning mot fremtidige betalinger. Det viktigste er å ha tid til å gjøre dette innen tre år etter at overbetalingen har oppstått, ellers vil disse pengene gå tapt. Avgjørelsen om søknaden din må gjennomgås innen ti dager. Hvis det er positivt, må du trekke overbetalingen fra den beregnede skatten.
Trinn 6
Hvis selskapet eller den enkelte gründeren ved utgangen av fjoråret betalte minsteskatten, kan de redusere inntektsbeløpet med det beløpet som minimumsskatten oversteg den beregnede enkeltskatten. Dette er bare mulig når man bruker skatteregimet “STS-inntektskostnader”, siden andre forenklede skattebetalere ikke betaler minsteskatten. For eksempel utgjorde inntektene for det siste året 1,9 millioner rubler, utgifter - 1,8 millioner rubler. Den enkelte avgiften viste seg å være lik 15 tusen rubler ((1,9-1,8) * 0,15). Selskapet måtte betale en minsteavgift på 19 tusen rubler (1900 000 * 0,01), som oversteg en enkelt. Følgelig kan det i inneværende år, etter å ha bestemt påløpt skatt, ta hensyn til 4 tusen rubler som utgifter. (19000-15000).
Trinn 7
Skatten på "STS-inntektskostnader" kan reduseres med tap påført tidligere år. Reduksjonsalgoritmen vil i dette tilfellet bestå av to trinn. Minimumsskatten som ble betalt i fjor, blir opprinnelig trukket fra skattegrunnlaget (når alt kommer til alt vil enkeltskatten i dette tilfellet være null). Og så kan du ta det i betraktning som utgifter og tap. For eksempel var selskapets tap i 2012 50 tusen rubler, minsteskatten var 60 tusen rubler, for 2013 var tapet 70 tusen rubler, minimumsskatten var 40 tusen rubler. I 2014 utgjorde inntektene 3 millioner rubler, utgifter - 1,5 millioner rubler. Den skattepliktige basen vil bli beregnet som følger: (3.000.000 - 1.500.000 - 50.000 - 60.000 - 70.000 - 40.000) = 1.28 millioner rubler. Betalbar skatt - 192 tusen rubler Skattebesparelsen vil beløpe seg til 33 000 rubler.
