En regnskapsfører i sitt arbeid står overfor medarbeiderferier. Hvis lederens plikter inkluderer å utarbeide en ordre og andre administrative dokumenter for ferie, så "knekker" en ansatt i regnskapsavdelingen hodet over hvordan han skal gjenspeile feriebetalinger i rapporten.
Bruksanvisning
Trinn 1
I samsvar med russisk lov må personlig inntektsskatt holdes tilbake fra feriebeløp som skyldes ansatte. Gjenspeiler disse operasjonene ved hjelp av følgende korrespondanser: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - feriepenger ble påløpt til den ansatte; - D70 K68 underkonto "personlig inntektsskatt" - personlig inntektsskatt tilbakeholdt fra feriebetalinger.
Steg 2
Gjenspeil betalte og påløpte mengder personlig inntektsskatt i årsrapporten, som sendes til skattekontoret på registreringsstedet. Rapporteringsskjemaet består av et 3-NDFL-sertifikat og et register over informasjon.
Trinn 3
Beregn forsikringspremier for feriebetalinger. De tas i betraktning ved beregning av inntektsskatt i perioden da de faktisk ble opptjent. I regnskapet reflekterer du dette ved å legge ut: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - periodiseringen av forsikringspremiene gjenspeiles.
Trinn 4
Vær oppmerksom på at utsatt skatteforpliktelse genereres som et resultat av forskjeller i innregning av kostnad i skatt og regnskap. I følge PBU må du multiplisere dette beløpet med inntektsskattesatsen og reflektere ved å legge ut: - D68 K77 - en utsatt gjeld gjenspeiles.
Trinn 5
Du kan også betale feriepenger fra reserven. I regnskapet gjenspeiler du operasjonene ved hjelp av følgende oppføringer: - D20 K96 - opprettelsen av et reservefond gjenspeiles; - D96 K69, 70 - kostnadene ved å betale feriebetalinger gjenspeiles.
Trinn 6
I skatteregnskapet reflekteres ikke utgiften for betaling av feriebetalinger, på grunn av dette dannes en utsatt skattefordel. Gjenspeiler alle disse operasjonene i skatteregnskapet som følger: - D09 K68 - fradragsberettiget midlertidig forskjell gjenspeiles; - D26 K69, 76 - utgiftene for betaling av feriebetalinger reflekteres; - D68 K09 - reduksjonen i den midlertidige forskjellen gjenspeiles.
Trinn 7
Beløpene for ferieutbetalinger i rapporteringsperioden skal gjenspeiles i balansen og i selvangivelsen. Du bør også angi dem i forklaringene som er gitt til rapporten.
